با سلام و احترام؛
در مواردی امکان دارد که عرضه کالا یا خدمت به موجب ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده ، از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف باشد، اما برخی نهاده های آن کالا یا خدمت از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف نباشد، در اینگونه موارد حکم تبصره 2 ماده 17 جاری خواهد بود.
تبصره ۲- ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده: در صورتی که مودیان به عرضه کالا یا خدمت معاف از مالیات موضوع این قانون اشتغال داشته باشند ویا طبق مقررات این قانون مشمول مالیات نباشند، مالیاتهای پرداخت شده بابت خرید کالا یا خدمت تا این مرحله قابل استرداد نمی باشد.
به این ترتیب با توجه به این که خدمات بیمه حمل مشمول معافیت موضوع ماده 12 نمی باشد، عرضه کننده خدمات بیمه می باید از شما مالیات بر ارزش افزوده را وصول نماید. درحالیکه شما که به عرضه کالای معاف از مالیات بر ارزش افزوده مبادرت می نمایید، مجاز به وصول مالیات بر ارزش افزوده کالای معاف از مصرف کننده نخواهید بود.

سوال: تکلیف مالیات بر ارزش افزوده پرداختی توسط شما چه خواهد بود؟
پاسخ: به تبصره 5 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده مراجعه فرمائید.
تبصره ۵- ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده: آن قسمت از مالیاتهای ارزش افزوده پرداختی مودیان که طبق مقررات این قانون قابل کسر از مالیاتهای وصول شده یا قابل استرداد نیست، جزء هزینه های قابل قبول موضوع قانون مالیاتهای مستقیم محسوب می شود.