میز خدمات
خدمات عضویت
خدمات مشاوره
وب سایت خبری
چند رسانه ای

امور مالیاتی

تعداد سوالات مطرح شده توسط کاربران 1736 عدد


ثبت پرسش جدید

با سلام، بنده دارنده کارت بازرگانی حقوقی هستم، در خصوص مالیات برای ثبت سفارش با کارت بازرگانی و واردات کالا تا گمرکات رسمی کشور به صورتی که صاحب کالا طبق قرارداد رسمی و محضری شرکت دیگیری باشد و کالا توسط صاحب کالا و نه دارنده کارت بازرگانی در گمرکات اظهار شود و ترخیص شود، مالیاتی که دارنده کارت بایستی پرداخت کند به چه صورت تسویه میشود؟
پاسخ:
با سلام و احترام؛
به طور کلی مالیات واردات به گمرک به صورت علی الحساب اخذ می گردد و پس از رسیدگی به عملکرد مالیاتی مودی از میزان مالیات قطعی شده عملکرد قابل کسر خواهد بود. البته دقت قرمائید که مالیات علی الحساب پرداخت شده در اظهارنامه تسلیمی حتماً ذکر شود.  
 

ضمن عرض سلام, تقاضای مشاوره در مورد مالیات ارزش افزوده سال 1393 دارم, توضیح اینکه بازرگان حقیقی هستم و دفاتر حسابداری قبول شده است. مطابق اظهارنامه و دفاتر و اسناد و مدارک اینجانب از ماخذ فروش کالا مبلغ 370,000,000 ریال بابت مالیات و مبلغ 188,000,000 ریال بابت عوارض بابت ارزش افزوده بدهکار بودم که برگ سبزهای کالای وارداتی مبلغ 312,000,000 ریال بابت مالیات و مبلغ 158,000,000 ریال بابت عوارض در برگ سبزها میبایست از بدهی ام کسرگردد, همچنین مابقی جمعها 88,000,000 ریال طی فیش های بانکی در زمان مقرر پرداخت گرده است. اکنون اداره مالیت ارزش افزوده پس از رسیدگی پرونده مالیاتی ارزش افزوده اینجانب را بابت ماخذ فروش کالای وارد شده و براساس رسیدگی دفاتر, اسناد و مدارک به مبلغ 370,000,000 ریال بابت مالیات و مبلغ 188,000,000 ریال بابت عوارض بدهکار اعلام کرده است که قطعی شده است و به واحد اجرائیات اداره مالیات فرستاده شده است. البته با جرائم مبلغ بیشتری می باشد. کارشناس مربوط میگوید چون مالیات ارزش افزوده را در قیمت تمام شده حساب کرده اید, میبایست مجداد مالیات ارزش افزوده پرداخت کنید!!! که جای تعجب و تاسف بسیار دارد. لطفا راهنمایی بفرمائید برای جلوگیری از تضییع حقوقم چگونه و به کجا مراجعه نمایم؟
پاسخ:
با سلام و احترام؛
از توضیحات شما در پرسش خود دقیقاً مشخص نگردیده است که آیا مالیات بر ارزش افزوده پرداختی در قیمت تمام شده محسوب کرده اید یا خیر، چرا که صرفاً از کارشناس مربوطه نقل قول کرده اید.
اما در صورتی که نقل قول یاد شده صحیح باشد، احتساب مالیات بر ارزش افزوده پرداختی شما در قیمت تمام شده صرفاً در صورتی صحیح بوده است که مشمول مقررات تبصره 5 ماده 17 قانون مالیات های مستقیم باشد:
تبصره 5 ماده 17:
" آن قسمت از مالیاتهای ارزش افزوده پرداختی مودیان که طبق مقررات این قانون قابل کسر از مالیاتهای وصول شده یا قابل استرداد نیست، جزء هزینه های قابل قبول موضوع قانون مالیاتهای مستقیم محسوب می شود."
بدین ترتیب اگر کالا و خدمات تامین شده توسط شما مشمول تبصره 2 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده نباشد:
تبصره 2 ماده 17:
"در صورتی که مودیان به عرضه کالا یا خدمت معاف از مالیات موضوع این قانون اشتغال داشته باشند ویا طبق مقررات این قانون مشمول مالیات نباشند، مالیاتهای پرداخت شده بابت خرید کالا یا خدمت تا این مرحله قابل استرداد نمی باشد."
در این صورت مجاز به احتساب مالیات بر ارزش افزوده پرداختی در قیمت تمام شده نبوده اید.
با توجه به این که مورد شما و مرحله مالیاتی شما برای ما در حال حاضر مبهم می باشد، مستدعی است جهت تعیین وقت مشاوره حضوری با شماره تلفن 02188714472 تماس حاصل فرمایند.
 
 

سلام در مواردی که مشتری (اغلب دولتی و یا آن هایی که در مناطق آزاد تجاری هستند) درخواست تحویل کالا پیش ازانجام تشریفات گمرکی را دارند، ما در درفترخانه رسمی، صلح قبض انبار میکنیم ( بارنامه، فاکتور، سیاهه و قبض انبار صلح شده را تحویل مشتری می هیم). امکانش هست روش صحیح اظهار برای دارایی این فروش ها که واردات نهایی توسط ما انجام نشده و برگ سبزی برایشان نداریم که نشان دهنده واردات باشد ، چگونه باید باشد؟
پاسخ:
با سلام و احترام؛
در صورت انتقال کالا قبل از ورود به مبادی گمرکی کشور از طریق صلح در دفترخانه اسناد رسمی ، چون واردکننده کالا بابت صلح انجام گرفته مالیات متعلقه را پرداخت نموده است لذا مالیات واردات به شخصی که کالابه او صلح شده و در گمرک پروانه سبز به نام او صادر می گردد منتقل می شود، بنابراین بابت فروش کالا شخص مصالح (واگذارکننده) مشمول مالیات دیگری نمی باشد.  
 

سلام بعضی مواقع تمام خریداران محصول وارداتی ما از دریافت فاکتور رسمی امتناع میکنند (چون به صورت صنفی مالیات پرداخت میکنند) . از اجایی که امکان خرده فروشی این محصول ها برای ما وجود ندارد، چه راهکاری داریم که هم محصول خودمون رو بتونیم بفروشیم و هم با دارایی به مشکل نخوریم؟ با تشکر
پاسخ:
با سلام و احترام؛
فروشنده مکلف است صورتحساب صادر و شماره اقتصادی خود و طرف معامله را در صورتحساب درج و فهرست معاملات خود را در اجرای ماده 169 قانون مالیات های مستقیم به سازمان امور مالیاتی ارسال نماید، و براساس صورتحساب صادره مالیات و ارزش افزوده را از خریدار دریافت و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. لذا با عنایت به شرایط مذکور راهکار قانونی خاصی به عنوان راه حل قابل توصیه وجود ندارد.
 
 

با سلام و عرض خسته نباشید شرکت ما چند محموله کنسانتره سنگ آهن از شرکت های صنعتی و معدنی به صورت FOB و تحویل روی کشتی (پس از انجام عملیات تشریفات گمرکی صادرات) خریداری نمود و محموله های فوق را به شرکت های چینی به فروش رساند. با توجه به اینکه طبق ماده 13 قانون مالیات بر ارزش افزوده صادرات معاف از ارزش افزوده است شرکت های صنعتی و معدنی در فاکتورهای صادره برای شرکت ما هیچ گونه ارزش افزوده ای درخواست نکرد لیکن امور مالیاتی برگه تشخیص مالیات بر ارزش افزوده بابت فروش های فوق برای ما صادر کرد. با توجه به اینکه طبق ماده 1 ، ارزش افزوده به خرید و فروش داخل ایران و صادرات و واردات می باشد آیا امور مالیاتی می تواند بابت فروش کالاهایی که به خارج از محدوده گمرکی با رعایت تشریفات گمرکی انتقال یافته است، مالیاتی مطالبه کند؟ به عبارت دیگر موضوع خرید و فروش این شرکت که همان کنسانتره سنگ آهن است در زمان خرید و فروش خارج از محدوده گمرکی قرار دارد آیا این موضوع نشاندهنده این نیست که این معامله خارج از ایران است از لحاظ قانون مالیات بر ارزش افزوده؟ با سپاس
پاسخ:
با سلام و احترام؛
به نظر می رسد، رویه متخذه توسط سازمان امور مالیاتی صحیح نباشد، اما با توجه به این که ما در امر پاسخگویی به شما احساس مسئولیت می کنیم، توصیه می شود با شماره تلفن 02188714472 امور مالیاتی اتاق بازرگانی تهران جهت تعیین وقت مشاره حضوری تماس حاصل نمایید، ضمناً در تاریخ مقرر با همراه داشتن برگ تشخیص و گزارش رسیدگی مراجعه فرمائید.
خدمات مشاوره در اتاق تهران به صورت رایگان ارائه می گردد.  
 

با سلام و خسته نباشید؛ بنده دارای کارت بازرگانی حقیقی می باشم و در سال 98 یک واردات به نام خودم انجام و ترخیص نموده ام و به مبلغ 10/000 یورو فاکتور خرید بنده از شرکت خارجی می باشد و در حین ترخیص مالیات 4% و 9% ارزش افزوده در سامانه گمرکی پرداخت گردید و اینکه خواستار این موضوع هستم که آیا مالیات دیگری باید پرداخت کنم یا خیر ؟ دردفاتر پلمپ را به چه مواردی را چگونه اظهار کنم ؟
پاسخ:
با سلام و احترام؛
اولاً، 9 درصد مالیات بر ارزش افزوده پرداختی به گمرک را باید با مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از خریدار تسویه کنید. ثانیاً، مالیات پرداختی به میزان 4 درصد واردات کالا به صورت علی الحساب پرداخت می شود و در نهایت باید از مالیات عملکرد که پس از رسیدگی سنواتی تعیین خواهد شد تسویه شود. ثالثاً، با عرض معذرت اطلاعات شما بسیار اندک به نظر می رسد ، توصیه می شود برای تعیین وقت مشاوره حضوری با شماره 88714472 امور مالیاتی اتاق تهران تماس حاصل فرمایید.  
 

ادرس شرکت ما تهران است و اداره دارایی ما هم شیراز ایا اگر کارت بازرگانی ما به تهران انتقال پیدا کند باید امور مالیاتی ما هم به تهران انتقال یابد ؟
پاسخ:
با سلام و احترام؛
پاسخ: بله  
 

سلام. ما یک واحد را رهن کرده ایم. باز هم موظف به کسر مالیات بر اجاره میشویم؟ اگر بله چگونه؟ ممنون
پاسخ:
با سلام و احترام؛
در صورتیکه مال الاجاره ای به موجر پرداخت نگردد و عین وجه ترهین پس از خاتمه قرارداد قابل استرداد باشد مشمول مالیات اجاره نخواهد بود.  
 

سلام. من سال 96 شرکت ثبت کردم و برای تایید آدرس شرکت اجاره نامه ای برای منزل متعلق به مادرم به نام شرکت نوشتم (94 متر واقع در میتی سیتی) به مبلغ اجاره ماهی یک میلیون تومان. با توجه به اینکه کار شرکت طراحی تجهیزات فرودگاهی هست و فقط سه مشتری دارد و ایشان مراجعه ای به دفتر ما ندارند در این مدت مادرم در آن ملک ساکن بوده و هست. (کل کار طراحی توسط خودم انجام میشه و ساخت رو برون سپاری میکنم) اظهارنامه مالیات املاک هم از طرف مادرم ارسال کردم که درامد دیگری ندارد و مبلغ اجاره سالانه زیر 18 میلیون تومان هست و بنابراین معاف از مالیات میشه. الان متوجه شدم اون کسی که برای ما اظهارنامه رو پر کرده شماره واحد مالیاتی رو اشتباه زده و اداره مالیات برای ملک مادرم در سال 96 چهار میلیون تومان مالیات در نظر گرفته . حسب فرمایش جناب بختیاری قبل از هر اقدامی از شما مشورت گرفتم. لطفا راهنمایی بفرمایید.
پاسخ:
با سلام و احترام؛
لطفاً جهت دریافت مشاوره حضوری با در دست داشتن گزارش رسیدگی و برگ تشخیص با واحد امور مالیاتی اتاق تهران به شماره 02188714472 تماس حاصل فرمایید.  
 

با سلام. با توجه به اختلاف ریالی میان واریزی ریالی صادراتی بابت فاکتور فروش و قیمت مبنای صادراتی کالا در گمرک، نحوه برخورد اداره مالیات با این اختلاف چگونه است؟ آیا بر مبنای قیمت دلاری گمرک که در پروانه سبز قرار دارد رسیدگی می کنند؟
پاسخ:
با سلام و احترام؛
توصیه می شود حسابداری شما بر مبنای واقعیت و مستندات آن به ثبت حسابداری بپردازد. با رعایت این امر و در صورتیکه قیمت محصول صادراتی شما از ارزش گمرکی صادرات کمتر نباشد، با مشکلی مواجه نخواهید بود.  
 

ثبت پرسش جدید


ارسال پیام
© کلیه حقوق مادی و معنوی این پرتال متعلق به اتاق بازرگانی، صنایع، معادن و کشاورزی تهران می باشد.