میز خدمات
خدمات عضویت
خدمات مشاوره
وب سایت خبری
چند رسانه ای

امور مالیاتی

تعداد سوالات مطرح شده توسط کاربران 1736 عدد


ثبت پرسش جدید

باسلام در خصوص ارزش افزوده سئوال داشتم 1- ما کارخانه در حال تاسیس داریم وبرای ساخت و غیرو ... ارزش افزوده پرداخت میکنیم ولی در آینده کالای تولیدی ما ارزش افزوده نخواهد داشت که از مصرف کننده بگیریم 2- کارخانه در شهرک صنعتی واقع شده و معاف ده ساله از پرداخت مالیات می شو دحالا با این اوصاف تکلیف پرداخت ارزش افزوده شرکت چه می شود. باتشکر رمضانی
پاسخ:
با سلام و احترام؛
مطابق تبصره 3 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده: "در صورتي كه مؤديان به عرضه توأم كالاها يا خدمات مشمول ماليات و معاف از ماليـات اشـتغال
داشته باشند، صرفاً مالياتهاي پرداخت شده مربوط به كالاها يا خدمات مشمول ماليات در حساب مالياتي مؤدي منظور خواهد شد."
لذا مالیات بر ارزش افزوده پرداختی شما به حساب قیمت تمام شده دارایی ثابت و یا کالا ی تولیدی شما منظور خواهد شد.
 
 

سلام من تازه امروز امتحان دادم ولی سوال مهمی دارم اینکه من 17 دی 96 شرکت تولید داروهای گیاهی تاسیس کردم که تا الان هنوز هیچ محصولی تولید نکردم چون دنبال مجوزها بودم . ولی دفاتر پلمپ را تهیه کرده ام ولی پر نکردم . حالا دوتا سوال دارم یکی اینکه آیا باید دفاتر رو پر می کردم ؟ وقتی محصولی تولید نکردم اصلا چطوری پر می کردم ؟ دوم اینکه آیا باید بیمه رد می کردم ؟ برای کی ؟ خودم به عنوان مدیرعامل ؟ و هیئت رئیسه ؟ من تا حالا اصلا به کسی حقوق ندادم . آیا از نظر بیمه و مالیات من دچار مشکل هستم ؟
پاسخ:
با سلام و احترام؛
در رابطه با دفاتر توصیه می شود در صورتی که هزینه هایی را انجام داده اید در دفاتر انعکاس دهید. البته برای این کار باید از حسابدار استفاده کنید. به هر رو اگر هیچ فعالیتی اعم از درآمد و هزینه نداشته اید، می توانید دفاتر خود را به صورت نانویس نگهداری کرده، در صورت مراجعه سازمان امور مالیاتی به همان ترتیب ارائه دهید.
در مورد مسائل مربوط به بیمه و قانون کار لطفاً پرسش خود را در بخش تامین اجتماعی مطرح فرمائید.  
 

با سلام -بنده تولید کننده هستم و صادرات به کشورهای افغانستان و پاکستان دارم میخواهم بدانم از طریق چه سامانه ای می شود فهمید از اول سال چقدر تعهدات ارزی دارم - با توجه به اسناد صادراتی من یک مقدار گنگ هستم آیا سایت مشخصی جهت استعلام میزان تعهدات ارزی هست و یا از ابتدای سال 97 تمامی بارهای صادراتی شامل تعهد میشود.زیرا از شهریور ماه تعهد سیستمی گمرک اجرا شده است -باتشکر از شما
پاسخ:
با سلام و احترام؛
پرسش شما مالیاتی نیست، به عنوان یک توصیه به نظر می رسد باید در این رابطه با بانک مرکزی مکاتبه کنید.  
 

با عرض سلام در خصوص دریافت کد اقتصادی ، دارندگان کارت بازرگانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده می باشند ؟؟یعنی باید در سامانه کد اقتصادی گزینه مشمول مالیات ارزش افزوده می شود را نیز وارد کنیم یا فقط مشمول مالیات بر درامد هستیم ؟ با تشکر
پاسخ:
با سلام و احترام؛
بنا به آخرین فراخوان صورت گرفته، دارندگان کارت بازرگانی جزء مودیان مالیاتی قانون مالیات بر ارزش افزوده می باشند.  
 

با سلام. شخص حقیقی دارای کارت بازرگانی هستم کالا را بنام خودم اوردم در گمرک بازرگان میخواهم برای کارهای ترخیص بنام ترخیصکار صلح انجام بدهم. از این بابت چه مالیاتی شامل من میشود. در دفاتر چطور باید این را ثبت کنم. ارزش افزوده و مالیات را من باید بدهم یا کارتی که بنامش صلح کرده ام
پاسخ:
با سلام و احترام؛
اولاً، لطفا معامله را صلح را در دفاتر روزنامه و کل خود ثبت کنید. ثانیاً، درآمد مزبور به نرخ ماده 131 قانون مالیات های مستقیم مشمول مالیات خواهد بود.
ماده ۱۳۱- نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه‌ای می‌باشد به شرح زیر است:
۱-تا میزان پانصد میلیون (۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ پانزده درصد (۱۵%)
۲-نسبت به مازاد پانصد میلیون (۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال تا میزان یک میلیارد (۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد (۲۰%)
۳- نسبت به مازاد یک میلیارد (۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست و پنج درصد (۲۵%)
تبصره- به ازای هر ده درصد (۱۰%) افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات اشخاص موضوع این ماده نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال گذشته آنها، یک واحد درصد و حداکثر تا پنج واحد درصد از نرخهای مذکور کاسته می¬شود. شرط برخورداری از این تخفیف تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و تسلیم اظهارنامه مالیاتی مربوطه در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی است.

 
 

با سلام و احترام، مغازه ای در بازار تهران دارم که میخواهم آن را به عنوان انبار به شخصی که در طبقه پایین همان سرا صاحب مغازه ای است، اجاره بدهم، دو سوال دارم: - آیا به من به عنوان موجر مالیاتی تعلق می گیرد؟ - آیا به او نیز به عنوان مستاجر یک مغازه انباری مالیاتی تعلق می گیرد؟ با سپاس فراوان از راهنمایی شما
پاسخ:
با سلام و احترام؛
الف) به موجب ماده 53 قانون مالیات های مستقیم:
ماده 53 : درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می‌گردد عبارت است از کل مال‌الاجاره، اعم از نقدی و غیر نقدی، پس از کسر بیست و پنج درصد (25%) بابت هزینه‌ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره.
به این ترتیب پاسخ پرسش شما مثبت بوده و به عنوان موجر مشمول مالیات خواهید بود.
ب) به مستاجر مالیات تعلق نخواهد گرفت. مگر اینکه مستاجر اولاَ شخص حقوقی باشد که وظیفه کسر مالیات قبل از پرداخت مال الاجاره را به موجب قانون عهده دار است. ثانیاً، در انجام این وظیفه کوتاهی کرده باشد.
 
 

سلام ، شركت ما كالايي رو به روش ctr از فروشنده پشت گمرك كيش خريديم بعد اون كالا رو با توجه به مجوز فعاليتمون در كيش و معافيتمون در كيش كالا رو ترخيص كرديم و در همون كيش هم مصرف كرديم (مته حفاري) حالا بعد از ٢ سال فروشنده با استناد به برگ راي قطعي اداره دارايي بابت اون معامله جريمه شده و اونم از شركت ما درخواست داره ، خواستم ببينم قانون چي ميگه در اين رابطه، تشكر
پاسخ:
با سلام و احترام؛
با توجه به اینکه طبق ماده 8 قانون مالیات بر ارزش افزوده، عرضه کننده کالا که در خارج از منطقه می باشد، مودی مالیاتی شناخته و مشمول مقررات مالیات بر ارزش افزوده می باشد، و در صورت عدم پرداخت مالیات مزبور مشمول جریمه می باشد.
ضمناً اشخاصی مشمول پرداخت مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده نمی شوند که در داخل محدوده مناطق آزاد فعالیت اقتصادی خود را انجام دهند.
البته از جزئیات پرونده مزبور مطلع نیستیم، اما با عنایت به محتوای پرسش مطروحه ، به نظر می رسد، سازمان امور مالیاتی معامله پشت گمرک مناطق آزاد را ، مشمول معافیت قانونی فعالیت در محدوده مناطق آزاد ندانسته، که به این امر ایراد قانونی وارد نیست. موارد فوق با عنایت به اینکه حکم قانون را در رابطه با مورد مطروحه به طور کلی خواستار شده بودید، بیان گردید، موفق باشید.  
 

با سلام اینجانب در قالب شرکت ثبت شده در سال ۸۹ یک فقره واردات داشتم و ارزش افزوده آنرا تسویه کردم متاسفانه پرونده مربوطه را گم کردم و مدارک لازم از جمله برگ سبز گمرکی را که بر اساس آن ارزش افزوده پرداخته بودم را ندارم چطور میتوانم ای مطلب را به دارایی اثبات کنن با تشکد
پاسخ:
با سلام و احترام؛
اگرچه پرسش شما مستقیماً به امور مالیاتی مربوط نمی شود اما در رابطه با مفقود شدن پروانه سبز گمرکی توجه شما را به ماده 153قانون امور گمرکی جلب می نماید:
ماده 153 قانون امور گمرکی:
" صدور المثنی، رونوشت یا تصویر گواهی شده از اسناد وصول و ترخیص به طور مطلق ممنوع است لکن صاحب سند می تواند از گمرک درخواست کند، گواهینامه حاکی از مدلول سند به او تسلیم شود."
 
 

معافیت از ارزش افزوده در گمرک ما شرکت تولیدکننده دارو می باشیم و دارو مشمول ارزش افزوده نمی باشد. اما در واردات کلیه مواد ما ارزش افزوده را در گمرک پرداخت می نماییم. از طرفی ما تولیدمان بصورت قراردادی می باشد و سالن تولید را اجاره می نماییم و در نتیجه پروانه بهره برداری نداریم. حالا چگونه ما باید از ارزش افزوده واردات که در واقع هزینه تولید شده است برای ما معاف شویم؟ با سپاس
پاسخ:
با سلام و احترام؛
به موجب تبصره 5 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده " آن قسمت از مالیاتهای ارزش افزوده پرداختی مودیان که طبق مقررات این قانون قابل کسر از مالیاتهای وصول شده یا قابل استرداد نیست، جزء هزینه های قابل قبول موضوع قانون مالیاتهای مستقیم محسوب می شود." ، بنابراین در صورتی که عرضه کالای تولیدی از مالیات بر ارزش افزوده معاف باشد، مالیات بر ارزش افزوده پرداختی بابت نهاده های تولید ( از جمله مواد اولیه) جزء هزینه های قابل قبول می باشد و بنابراین بر کاهش مالیات بر درآمد شما موثر خواهد بود.  
 

باسلام عرض کنم شرکت ما ترخیص کار گمرک هست و کارت حق العمل کاری داره ما با شرکتی قرارداد داشتیم که ترخیص کالاهای وارداتی این شرکت رو انجام میدادیم، کلیه صورتحسابها، اسناد گمرکی و غیره به نام شرکت وارد کننده صادر میشه (با کارت بازرگانی خود شرکت صاحب کالا) و شرکت ما فقط بابت انجام ترخیص ،کارمزدی دریافت میکنه و بابت تمام کارمزدهای دریافتی از شرکت وارد کننده، فاکتور رسمی صادر کردیم و در اظهارنامه ارزش افزوده و معاملات فصلی هم گزارش و ثبت شده واحد مالیاتی جهت رسیدگی برگ دعوت اسناد و مدارک ابلاغ کرده و فایلی حاوی تمامی کالاهای وارد شده با مشخصات نرخ ، وزن و ارزش ارزی به ما ارائه داده و روز رسیدگی هم حدود ده روز دیگه هست 1-ممنون میشم بفرمایید این فایل بابت چه اقدامی به ما ارائه شده ؟ اطلاعات این فایل چه تاثیری در محاسبه درامد و مالیات ما داره؟ (با این پیش فرض که کلیه کالاها با کارت بازرگانی صاحب کالا وارد شده ) 2-آیا شرکت ما که فقط کارهای ترخیص رو انجام میده و کالاها با کارت بازرگانی صاحب کالا وارد و ترخیص میشه آیا باید در سامانه گزارشات فصلی قسمت حق المعکار گزارشی ثبت کنه؟ چون تا الان چیزی در اون قسمت ثبت نکردیم و فقط بابت کارمزدهای دریافتی در قسمت فروش گزارش فصلی ثبت کردیم پیشاپیش از پاسخ و راهنمای شما سپاسگذارم
پاسخ:
با سلام و احترام؛
با توجه به پرسش شما توصیه می شود برای هماهنگی مشاوره حضوری در اسرع وقت با شماره تلفن 88714472 تماس حاصل فرمائید.  
 

ثبت پرسش جدید


ارسال پیام
© کلیه حقوق مادی و معنوی این پرتال متعلق به اتاق بازرگانی، صنایع، معادن و کشاورزی تهران می باشد.