با سلام و احترام؛
با توجه به اینکه بنا به اظهار خود دارای کد اقتصادی هستید به منظور رفع ابهام ، لطفاً پرسش خود را مستقیماً با مراجعه به اداره امور مالیاتی مربوطه مطرح فرمائید.  
 

با سلام و احترام
1.هیچکدام، در آمد مشمول مالیات قانوناً براساس دو روش (الف) رسیدگی ، ب) علی الراس ) تشخیص داده می شود. در روش رسیدگی به کلیه اقلام درآمد و هزینه از طریق رسیدگی به دفاتر و پس از حسابرسی مالیاتی، درآمد مشمول مالیات تشخیص و درآمد تشخیص داده شده به نرخ ماده 131 برای اشخاص حقیقی مشمول مالیات خواهد بود. موارد تشخیص علی الراس در مواقعی است که دفاتر مودی غیرقابل رسیدگی تشخیص داده شود در این صورت درآمد مشمول مالیات با اعمال ضرائب متناسب با فعالیت مودی تشخیص داده خواهد شد و پس از آن به نرخ ماده 131 قانون مالیات های مستقیم برای اشخاص حقیقی مشمول مالیات خواهد بود.
2. مالیات علی الحساب واردات کالا "علی الحساب " است و پس از تعیین درآمد مشمول مالیات و قطعیت مالیات متعلقه از مالیات مزبور قابل کسر خواهد بود. ضمناً مجاز به احتساب آن در هزینه و یا قیمت تمام شده نخواهید بود.
3. مالیات بر ارزش افزوده واردات در حال حاضر به نرخ 9 درصد با صدور پروانه سبز توسط گمرک جمهوری اسلامی ایران وصول می گردد.
4. در ایران طبق قوانین مالیات های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده، نسبت به مالیات بر "دارایی" و "درآمد" و "مصرف" (مالیات و عوارض ارزش افزوده) مالیات وضع می گردد.
 
 

با سلام و احترام؛
اولاً، استدعا دارد در این بخش صرفاً پرسش های مالیاتی را مطرح بفرمائید.
ثانیاً، لطفاً بفرمائید که موجر و مستاجر کدامیک هستند ؟ دولتی، حقوقی و یا حقیقی؟ در صورت نیاز به راهنمایی کلی لطفاً ماده 53 و تبصره های آن را که ذیلاً آورده ایم با دقت مطالعه کنید:
ماده 53 [ 1] درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می‌گردد عبارت است از کل مال‌الاجاره، اعم از نقدی و غیر نقدی، پس از کسر بیست و پنج درصد (25%) بابت هزینه‌ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره. درآمد مشمول مالیات در مورد اجاره دست اول املاک مورد وقف یا حبس بر اساس این ماده محاسبه خواهد شد. در رهن تصرف، راهن طبق مقررات این فصل مشمول مالیات خواهد بود.هرگاه موجر مالک نباشد، درآمد مشمول مالیات وی عبارت است از مابه‌التفاوت اجاره دریافتی و پرداختی بابت ملک مورد اجاره. حکم این ماده در مورد خانه‌های سازمانی متعلق به اشخاص حقوقی در صورتی که مالیات آنها طبق دفاترقانونی تشخیص شود جاری نخواهد بود.
تبصره 1– محل سکونت پدر یا مادر یا همسر یا فرزند یا اجداد و همچنین محل سکونت افراد تحت تکفل مالک اجاری تلقی نمی‌شود مگر این که به موجب اسناد و مدارک ثابت گردد که اجاره پرداخت می‌شود. در صورتی که چند واحد مسکونی، محل سکونت مالک و یا افراد مزبور باشد، یک واحد برای سکونت مالک و یک واحد مسکونی برای هر یک از افراد مذکور به انتخاب مالک از شمول مالیات موضوع این بخش خارج خواهد بود.
تبصره 2– املاکی که مجانا در اختیار سازمانها و مؤسسات موضوع ماده (2) این قانون قرار می‌گیرد غیر اجاری تلقی می‌شود.
تبصره 3– از نظر مالیات بر درآمد اجاره املاک هر واحد آپا رتمان یک مستغل محسوب می‌شود.
تبصره 4- در مورد املاکی که با اثاثه یا ماشین‌آلات به اجاره واگذار می‌شود، درآمد ناشی از اجاره اثاثه و ماشین‌آلات نیز جزء درآمد ملک محسوب و مشمول مالیات این فصل می‌شود.
تبصره 5– مستحدثاتی که طبق قرارداد از طرف مستأجر در عین مستأجره به نفع موجر ایجاد می‌شود، براساس ارزش معاملاتی روز تحویل مستحدثه به موجر تقویم و پنجاه درصد (50%) آن جزء درآمد مشمول مالیات اجاره سال تحویل محسوب می‌گردد.
تبصره 6– هزینه‌هایی که به موجب قانونی قرارداد به عهده مالک است و از طرف مستأجر انجام می‌شود و همچنین مخارجی که به موجب قرارداد انجام آن از طرف مستأجر تقبل شده در صورتی که عرفا به عهده مالک باشد، به بهای سال انجام هزینه تقویم و به عنوان مال‌الاجاره غیرنقدی به جمع اجاره بهای سال انجام هزینه اضافه می‌شود.
تبصره 7– در صورتی که مالک اعیان احداث شده در عرصه استیجاری ملک را کلا یا جزئا به اجاره واگذار نماید، مبلغ اجاره پرداختی بابت عرصه به نسبت مورد اجاره از مال‌الاجاره دریافتی کسر و مازاد طبق مقررات صدر این ماده مشمول مالیات خواهد بود.
تبصره 8– در صورتی که مالک محل سکونت خود را بفروشد و در سند انتقال بدون اجاره بها مهلتی برای تخلیه ملک داده شود، در مدتی که محل سکونت انتقال دهنده می‌باشد تا شش ماه و در بیع شرط مادام که طبق شرایط معامله مبیع در اختیار بایع شرطی است، اجاری تلقی نمی‌شود، مگر این که به موجب اسناد و مدارک ثابت گردد که اجاره پرداخت می‌شود.
تبصره 9– وزارتخانه‌ها، موسسات و شرکتهای دولتی و دستگاههایی که تمام یا قسمتی از بودجه آنها به وسیله دولت تأمین می‌شود، نهادهای انقلاب اسلامی، شهرداریها و شرکتها و مؤسسات وابسته به آنها و همچنین سایر اشخاص حقوقی مکلفند مالیات موضوع این فصل را از مال‌الاجاره‌هایی که پرداخت میکنند کسر و تا پایان ماه بعد [2]به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک پرداخت و رسید آن را به موجر تسلیم نمایند.
تبصره 10– واحدهای مسکونی متعلق به شرکتهای سازنده مسکن که قبل از انتقال قطعی و طبق اسناد و مدارک مثبته به موجب قرارداد واگذار می‌گردد مادام که در تصرف خریدار می‌باشد، در مدت مذکور اجاری تلقی نمی‌شود و از لحاظ مالیاتی با خریدار مانند مالک رفتار خواهد شد مشروط بر این که مالیات نقل و انتقال قطعی موضوع ماده (59) این قانون به مأخذ تاریخ تصرف پرداخت شده باشد.
تبصره 11- [3] مالکان مجتمع‌های مسکونی دارای بیش از سه واحد استیجاری که با رعایت الگوی مصرف مسکن بنا به اعلام وزارت مسکن و شهرسازی ساخته شده یا می‌شوند در طول مدت اجاره از صددرصد (100%) مالیات بردرآمد املاک اجاری معاف می‌باشد در غیر این صورت درآمد هر شخص ناشی از اجاره واحد یا واحدهای مسکونی در تهران تا مجموع یکصد و پنجاه متر مربع زیربنای مفید و در سایر نقاط تا مجموع دویست متر مربع زیربنای مفید از مالیات بردرآمد ناشی از اجاره املاک معاف می‌باشد.

 
 

با سلام و احترام؛
بله، ارائه اظهارنامه تکلیف قانونی شما است، هرچند که مشمول معافیت بند 1 ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده هستید.
 
 

با سلام و احترام؛
1. شمول قوانین مالیاتی ارتباطی به داشتن یا نداشتن کارت بازرگانی ندارد.
2. مالیات بر "درآمد " وضع می شود و صرف "خرید" مشمول "مالیات بر درآمد" نیست. اما در صورتی که "کالا" خریداری کرده باشید، فروشنده موظف به وصول مالیات بر ارزش افزوده از شما است، حال آنکه فروش ملک به شما مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست.
 
 

با سلام و احترام؛
صاحبان مشاغل به موجب قانون مالیات های مستقیم مشمول مالیات بر درآمد بوده و بدین لحاظ مورد شما نیز مستثنی نمی باشد. ضمناً به موجب قانون مالیات بر ارزش افزوده ، کلیه عرضه کنندگان کالا و ارائه دهندگان خدمات موظف به وصول مالیات بر ارزش افزوده از خریداران هستند. معافیت های مقرر در این قانون نیز در ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده به شرح ذیل آمده است:
ماده 12: عرضه کالاها و ارائه خدمات زیر و همچنین واردات آنها حسب مورد از پرداخت مالیات معاف می‌باشد:

مـحصولات کشـاورزی فرآوری نـشده
خدمـات بانکی و اعتباری بانکها، موسـسات و تعاونی‌های اعتباری و صندوقهای قرض‌الحسنه مجاز و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورسها و بازارهای خارج از بورس
آبـزیان، دام و طیور زنده، زنبورعسل و نوغان
فـرش دستباف
انـواع خدمـات آموزشی و پژوهشی که طبق آئین‌نامه‌ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه‌های علوم تحقیقات و فنـاوری ، امور اقتصادی و دارایی ، بهداشت ، درمان و آموزش پزشـکی ، آموزش و پرورش و کار و امور اجتماعی ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران می‌رسد
خـوراک دام و طـیور
تجهـیزات کمک ناوبـری هوانوردی ویژه فرودگاهها و رادار براساس فهرستی که به پیشنهـاد مشتـرک وزارت راه و ترابری و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران می‌رسد.
لـوازم مصرفی درمانـی، انواع دارو، خدمات درمانی (انسانی، حیوانی و گیاهی) و خدمـات توانبخشی و حمایتی
اقـلام با مصـارف صرفا دفـاعی (نظامی و انتظامی) و امنیتی براساس فهرستی که به پیشنهاد مشتـرک وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیـه و به تصویب هیأت وزیران می‌رسد . فهرست مذکور از اولین دوره مالیاتی پس از تصویب هیأت وزیران قابل اجراء خواهد بود
انـواع بذر و نهال، کود، سم
خـدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق، موضوع قانون مالیاتهای مستقیم
نان، آرد خبـازی، قند، حبوبات و سویا، شکر، برنج، شیر، پنیر، گوشت، روغن نباتی و شیرخشک مخصوص تغذیه کودکان
کـالاهای اهـدایی به صـورت بلاعوض به وزارتخانه‌ها، مؤسسات دولتی و نهادهای عمومی غیردولتی با تایید هیات وزیران و حوزه‌های علمیه با تایید حوزه گیرنده هدایا
امـوال غیر منقول
کـالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات ، وارد کشور می‌شود. مازاد بر آن طبق مقررات این قانون مشمـول مالیات خواهد بود.
کـتاب، مطبوعات، دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات
خـدمات حمـل و نقل عمومی مسـافری درون و برون‌شهری، جاده‌ای، ریلی، هوایی و دریایی  
 

با سلام و احترام؛
بله، کسر می گردد.  
 

با سلام و احترام؛
پرسش مفصلی که مطرح کرده اید با ذکر تاسف پاسخ بسیار مختصری دارد:
هر نوع عملی که برخلاف قانون انجام شود، تبعات و خسارات و جرائم متناسب با آن فعل را به دنبال خواهد داشت، فی المثل در فروش به قول شما "غیررسمی" مخاطراتی نظیر رد دفاتر و اعمال جرایم موضوع ماده 169 قانون مالیات های مستقیم و یا ماده 22 قانون مالیات بر ارزش افزوده از جمله تبعات آن خواهد بود، اینکه فرموده اید "باتوجه به واقعیات بازار" ارائه طریق کنیم، متاسفانه از عهده ما ساخته نیست، چرا که حوزه این مشاوره محدود به ارائه مبتنی بر قانون است.
 
 

با سلام و احترام؛
به موجب ماده 141 قانون مالیات های مستقیم: صددرصد (۱۰۰%) درآمد حاصل از صادرات خدمات و کالاهای غیرنفتی و محصولات بخش کشاورزی و بیست درصد (۲۰%) درآمد حاصل از صادرات مواد خام مشمول مالیات با نرخ صفر می‌گردد. فهرست مواد خام و کالاهای نفتی به پیش‌نهاد مشترک وزارتخانه‌های امور اقتصادی و دارایی، صنعت، معدن و تجارت و نفت و اتاق بازرگانی، صنایع، معادن و کشاورزی به تصویب هیأت وزیران می‌رسد.
در هنگام خرید کالا از تولیدکننده موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستید مگر آنکه کالای خریداری شده توسط شما مشمول معافیت موضوع ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده باشد:

(ماده ۱۲: عرضه کالاها و ارائه خدمات زیر و همچنین واردات آنها حسب مورد از پرداخت مالیات معاف می‌باشد:
1ـ محصولات کشاورزی فرآوری نشده؛
2ـ دام و طیور زنده ، آبزیان ، زنبورعسل و نوغان؛
3ـ انواع کود ، سم ، بذر و نهال؛
4ـ آرد خبازی ، نان ، گوشت ، قند ، شکر ، برنج ، حبوبات و سویا ، شیر ، پنیر ، روغن نباتی و شیرخشک مخصوص تغذیه کودکان؛
5ـ کتاب ، مطبوعات ، دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ ، تحریر و مطبوعات؛
6ـ کـالاهای اهـدایی به صـورت بلاعـوض به وزارتـخانه‌ها ، مؤسـسات دولتـی و نهادهای عمومی غیردولتی با تأییـد هیـأت وزیران و حـوزه‌های علمیه با تأیـید حوزه گیرنده هدایا؛
7ـ کالاهایی که همراه مسافر و برای استفاده شخصی تا میزان معافیت مقرر طبق مقررات صادرات و واردات ، وارد کشور می‌شود . مازاد بر آن طبق مقررات این قانون مشمول مالیات خواهد بود؛
8ـ اموال غیر منقول؛
9ـ انواع دارو ، لوازم مصرفی درمانی ، خدمات درمانی (انسانی ، حیوانی و گیاهی) و خدمات توانبخشی و حمایتی؛
10ـ خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق ، موضوع قانون مالیاتهای مستقیم؛
11- خدمات بانکی و اعتباری بانکها ، موسسات و تعاونی‌های اعتباری و صندوقهای قرض‌الحسنه مجاز و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورسها و بازارهای خارج از بورس [ 1] .
12ـ خدمات حمل و نقل عمومی مسافری درون و برون‌شهری ، جاده‌ای ، ریلی ، هوایی و دریایی؛
13ـ فرش دستباف؛
14ـ انواع خدمات پژوهشی و آموزشی که طبق آئین‌نامه‌ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه‌های علوم تحقیقات و فناوری ، امور اقتصادی و دارایی ، بهداشت ، درمان و آموزش پزشکی ، آموزش و پرورش و کار و امور اجتماعی ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران می‌رسد؛
15ـ خوراک دام و طیور؛
16ـ رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی ویژه فرودگاهها براساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت راه و ترابری و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و ظرف مدت شش ماه از تاریخ تصویب این قانون به تصویب هیأت وزیران می‌رسد؛
17ـ اقلام با مصارف صرفاً دفاعی (نظامی و انتظامی) و امنیتی براساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و به تصویب هیأت وزیران می‌رسد . فهرست مذکور از اولین دوره مالیاتی پس از تصویب هیأت وزیران قابل اجراء خواهد بود .)
اما به موجب ماده 13 قانون مالیات بر ارزش افزوده ، مالیات بر ارزش افزوده پرداختی، بابت کالای صادر شده به شما مسترد خواهد گردید.
ماده ۱۳:صادرات کالا و خدمت به خارج از کشور از طریق مبادی خروجی رسمی ، مشمول مالیات موضوع این قانون نمی‌باشد و مالیاتهای پرداخت شده بابت آنها با ارائه برگه خروجی صادره توسط گمرک (درمورد کالا) و اسناد و مدارک مثبته ، مسترد می‌گردد .

 
 

با سلام،
لطفاً اظهارنامه عدم فعالیت خود را حسب مورد راس مهلت مقرر در ماده 100 و یا ماده 110 قانون مالیات های مستقیم تسلیم کنید، برای این کار بهتر است از اشخاص آگاه و وارد به تنظیم اظهارنامه استفاده کنید و در غیر اینصورت از طریق دفاتر پیشخوان دولت اقدام نمایید:
ماده 100 : مودیان موضوع این فصل قانون مکلفند اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیت‌های شغلی خود را در یک سال مالیاتی برای هر واحد شغلی یا برای هر محل جداگانه طبق نمونه‌ای که وسیله سازمان امور مالیاتی کشور تهیه خواهد شد تنظیم و تا آخر خردادماه سال بعد به اداره امور مالیاتی محل شغل خود تسلیم و مالیات متعلق را به نرخ مذکور در ماده (131) این قانون پرداخت نمایند .

ماده 110:شخاص حقوقی مکلفند اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خود را حداکثر تا چهارماه پس از سال مالیاتی همراه با فهرست هویت شرکا و سهامداران و حسب مورد میزان سهم‌الشرکه یا تعداد سهام و نشانی هر یک از آنها را به اداره امور مالیاتی که محل فعالیت اصلی شخص حقوقی در آن واقع است تسلیم و مالیات متعلق را پرداخت نمایند . پس از تسلیم اولین فهرست مزبور ، تسلیم فهرست تغییرات در سنوات بعد کافی خواهد بود . محل تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج از ایران که در ایران دارای اقامتگاه یا نمایندگی نمی‌باشند تهران است . حکم این ماده در مورد کارخانه داران و اشخاص حقوقی در دوران معافیت نیز جاری خواهد بود .
تبصره: